　収入を増やしたいと考えながらも、制度上の制約が判断を難しくしている——そんな声が多く聞かれます。

　現在、このいわゆる“年収の壁”が変わろうとしています。2025年の税制改正を皮切りに、働き方・家計・企業経営のすべてに影響する制度見直しが進んでいるのです。

　本稿では、「年収の壁」とはそもそも何か、その仕組みや背景、そして最新の動向まで、働く人・企業・家計すべてに関わる“年収の壁”の全貌を解説します。

## 年収の壁とは何か
　「年収の壁」と聞くと、どんなイメージが浮かびますか？

　多くの方がまず思い浮かべるのは「103万円」や「130万円」といった数字でしょう。これらは、収入が一定額を超えると税金や社会保険料の負担が増え、手取りが減る可能性のある境界線のことを指します。

　そのため、「壁を超えないように働き方を調整する」という“働き控え”が広がってきました。特にパートやアルバイト、子育てや介護と両立しながら働く方にとっては、家計とライフスタイルに直結する切実な問題です。

　もともと日本の税制や社会保険制度は、「最低限の生活を保障しつつ、一定以上の収入があれば応分の負担を求める」という理念のもと設計されてきました。しかし、制度が古く、インフレや最低賃金の上昇、共働き世帯の増加など、時代の変化に十分対応しきれていなかったのです。

## 年収の壁には二つの種類がある——税金の壁と社会保険の壁
### 税金の壁
　税金の壁とは、主に「所得税」と「住民税」が発生し始める年収ラインのことです。

　従来、所得税の非課税ラインは「年収103万円」でした。これは、給与所得控除（55万円）＋基礎控除（48万円）＝103万円という計算式から生まれた数字です。しかし、最低賃金や物価の上昇、家計負担の増大などを受けて、2025年の税制改正ではこの壁が「160万円」まで引き上げられました。そして、このほど発表された令和8年度（2026年度）の税制改正大綱により、さらに2026年からは178万円に引き上げられます。

　背景には、現実の生活コストとかけ離れた課税基準を見直し、多くのパート・アルバイト層の就業機会を広げる狙いがあります。これにより、家計の実質的な負担が和らぎ、より「自分らしい働き方」が選択できるようになるのです。

　さらに、住民税の非課税ラインも従来の100万円から110万円へと引き上げられています。
### 社会保険の壁
　一方で、注意しないといけないのが、税金とは別に「社会保険」の壁は依然として存在することです。代表的なのは「106万円の壁」と「130万円の壁」です。

　「130万円の壁」は、配偶者の扶養に入り続けられるかどうかの基準です。年収130万円未満であれば、健康保険や年金の保険料を自分で負担せずに済みますが、これを超えると自身で社会保険へ加入しなければなりません。

　もう一つの「106万円の壁」は、パート・アルバイトでも一定の条件（週20時間以上、従業員51人以上の企業など）を満たすと、年収が106万円を超えた時点で社会保険料の負担が始まります。

　ただし、106万円の壁は2026年10月には撤廃され、「週20時間以上働く人は原則として社会保険加入」とする、よりシンプルな制度への移行が予定されています。

## 2025年度以降、税制改正のインパクト
　2025年以降、年収の壁に関して、具体的に何がどう変わるのでしょうか。一番大きな違いは、「所得税の非課税枠が大幅に拡大される」ことです。
- 給与所得控除が55万円から65万円に引き上げ
- 基礎控除が48万円から最大95万円に拡大（所得額に応じて段階的に変動）  
　

　この二つを合わせると、最大で年収160万円までは所得税が発生しません。さらに2026年からは178万円まで拡大されることになりました。

　2025年の「95万円の基礎控除」は、合計所得金額が132万円以下の場合に限られ、収入が増えると控除額は段階的に減少し、年収が上がるほど税負担は増えていきます。
しかし、令和8年度（2026年度）の税制改正大綱で、給与所得者は収入が665万円以下の場合、一律42万円の控除が受けられるようになり、恩恵を受ける層が大幅に増えました。

　一方、社会保険の壁である130万円や106万円は、依然として“手取りを減らしうるライン”として残っているため、非課税枠が広がっている「税金の壁だけを見ればよい」ということではありません。

## 「壁」をめぐる誤解と現実
　「年収の壁を1円でも超えたら大損する」と思っていませんか？

　たとえば、超過分1万円に対して課される所得税は約500円程度。つまり、壁を1万円超えたからといって、1万円以上手取りが減るわけではありません。

　また、社会保険料も確かに毎月の手取りを減らしますが、その分、将来の年金額が増えたり、傷病手当金や出産手当金など各種保障が受けられる「リターン」も存在します。

## 配偶者控除・扶養控除…家族の税制も大きく変わる
　2025年の税制改正では、配偶者控除や配偶者特別控除、扶養控除など、家族をめぐる税制も大きく見直されました。
### 配偶者控除の「123万円の壁」、配偶者特別控除の「160万円の壁」
　従来、配偶者控除を満額受けられるのは配偶者の年収が103万円以下でした。これが123万円に引き上げられ、より多く働いても控除を維持しやすくなります。

　また、配偶者特別控除の満額（38万円）を受けられる年収上限も、150万円から160万円へと拡大。160万円を超えると控除額は段階的に減少し、201万円を超えると控除自体が適用されなくなります（201万円の壁）。家族全体の収入最適化という観点でも、今回の改正は大きな意味を持ちます。
### 学生アルバイトや大学生の「150万円の壁」と特定親族特別控除
　たとえば大学生の子どもを扶養している場合、親が特定扶養控除（控除額63万円）を受けるには、従来は子の年収が103万円以下である必要がありました。

　これが150万円まで引き上げられ、さらに年収が150万円を超えても188万円までは段階的に控除が残る「特定親族特別控除」も新設されました。

## 社会保険のハードルをどう考えるべきか
　税制上の壁が引き上げられても、依然として重いのが「社会保険の壁」です。

　「130万円の壁」は、配偶者の扶養から外れて自分で健康保険・厚生年金に加入するかどうかの分岐点です。これを超えると、社会保険料が給与から天引きされるため、手取りが減る“逆転現象”が起こる可能性があります。

　ただし、社会保険に加入するメリットも見逃せません。

　たとえば、将来受け取れる年金額が増えたり、傷病手当金や出産手当金といった給付金の対象になる、企業によっては福利厚生が手厚くなるなど、“将来の安心”が手に入ります。

　実際に、「壁を気にせず思い切って働いた結果、家計全体の収入が増えただけでなく、将来の年金や保障も手厚くなった」という事例も少なくありません。

## 交通費・残業手当・賞与の扱い
　「自分はまだ130万円に達していない」と思っていても、実は交通費や残業手当、賞与が合算されて壁を超えてしまうケースもあります。

　たとえば、社会保険の130万円の壁を判断する際は「交通費」も年収に含まれます。一方、106万円の壁については交通費は含まれません。

　賞与や残業手当も計算に入りますので、思いがけず壁を超えてしまうことがあるのです。

　また、繁忙期で一時的に収入が増えた場合、「事業主の証明」があれば引き続き扶養に入れる特例もありますが、これはあくまで一時的な措置で、毎年繰り返し認定されるものではありません。

## 人手不足と制度対応の両立
　「年収の壁」は働く人だけの問題ではありません。企業側にとっても深刻な人手不足や、複雑化する年末調整・給与計算など、実務面の影響が大きくなっています。

　たとえば、飲食業や小売業を中心に、「壁を気にして希望シフトを減らす従業員が増えた」「急な制度改正への対応で現場が混乱した」といった声も聞かれます。

　今回の税制改正を受けて、企業は従業員への情報提供やシステムの見直し、適切な年末調整の実施など、より丁寧な対応が求められます。

## “壁”を正しく理解し、あなたに合った働き方・家計設計を
　「年収の壁」は、私たちの働き方や家計、そして人生設計まで大きく左右する重要なテーマです。

　2026年以降は、所得税の壁が178万円まで大きく引き上げられ、これまでよりも働き方の自由度が広がります。しかし、社会保険の壁や各種控除の仕組みなど、“複雑な壁”は依然として存在します。

　正しい知識を持ち、計画的に働き方や家計設計を見直していくことが、これからの時代には欠かせません。

　「働き方を変えたい」「家計を見直したい」と考えているなら、ぜひ今こそ“年収の壁”の本質を知り、自分のライフスタイルに合った最適解を探してみてください。

　情報を味方につければ、あなたの新しい一歩を後押ししてくれる“きっかけ”になるはずです。

　※ 記事内の情報は2026年1月時点のものです。

収入を増やしたいと考えながらも、制度上の制約が判断を難しくしている——そんな声が多く聞かれます。

現在、このいわゆる“年収の壁”が変わろうとしています。2025年の税制改正を皮切りに、働き方・家計・企業経営のすべてに影響する制度見直しが進んでいるのです。

本稿では、「年収の壁」とはそもそも何か、その仕組みや背景、そして最新の動向まで、働く人・企業・家計すべてに関わる“年収の壁”の全貌を解説します。

## 年収の壁とは何か
「年収の壁」と聞くと、どんなイメージが浮かびますか？

多くの方がまず思い浮かべるのは「103万円」や「130万円」といった数字でしょう。これらは、収入が一定額を超えると税金や社会保険料の負担が増え、手取りが減る可能性のある境界線のことを指します。

そのため、「壁を超えないように働き方を調整する」という“働き控え”が広がってきました。特にパートやアルバイト、子育てや介護と両立しながら働く方にとっては、家計とライフスタイルに直結する切実な問題です。

もともと日本の税制や社会保険制度は、「最低限の生活を保障しつつ、一定以上の収入があれば応分の負担を求める」という理念のもと設計されてきました。しかし、制度が古く、インフレや最低賃金の上昇、共働き世帯の増加など、時代の変化に十分対応しきれていなかったのです。

## 年収の壁には二つの種類がある——税金の壁と社会保険の壁
### 税金の壁
税金の壁とは、主に「所得税」と「住民税」が発生し始める年収ラインのことです。

従来、所得税の非課税ラインは「年収103万円」でした。これは、給与所得控除（55万円）＋基礎控除（48万円）＝103万円という計算式から生まれた数字です。しかし、最低賃金や物価の上昇、家計負担の増大などを受けて、2025年の税制改正ではこの壁が「160万円」まで引き上げられました。そして、このほど発表された令和8年度（2026年度）の税制改正大綱により、さらに2026年からは178万円に引き上げられます。

背景には、現実の生活コストとかけ離れた課税基準を見直し、多くのパート・アルバイト層の就業機会を広げる狙いがあります。これにより、家計の実質的な負担が和らぎ、より「自分らしい働き方」が選択できるようになるのです。

さらに、住民税の非課税ラインも従来の100万円から110万円へと引き上げられています。
### 社会保険の壁
一方で、注意しないといけないのが、税金とは別に「社会保険」の壁は依然として存在することです。代表的なのは「106万円の壁」と「130万円の壁」です。

「130万円の壁」は、配偶者の扶養に入り続けられるかどうかの基準です。年収130万円未満であれば、健康保険や年金の保険料を自分で負担せずに済みますが、これを超えると自身で社会保険へ加入しなければなりません。

もう一つの「106万円の壁」は、パート・アルバイトでも一定の条件（週20時間以上、従業員51人以上の企業など）を満たすと、年収が106万円を超えた時点で社会保険料の負担が始まります。

ただし、106万円の壁は2026年10月には撤廃され、「週20時間以上働く人は原則として社会保険加入」とする、よりシンプルな制度への移行が予定されています。

## 2025年度以降、税制改正のインパクト
2025年以降、年収の壁に関して、具体的に何がどう変わるのでしょうか。一番大きな違いは、「所得税の非課税枠が大幅に拡大される」ことです。
- 給与所得控除が55万円から65万円に引き上げ
- 基礎控除が48万円から最大95万円に拡大（所得額に応じて段階的に変動）  
　

この二つを合わせると、最大で年収160万円までは所得税が発生しません。さらに2026年からは178万円まで拡大されることになりました。

2025年の「95万円の基礎控除」は、合計所得金額が132万円以下の場合に限られ、収入が増えると控除額は段階的に減少し、年収が上がるほど税負担は増えていきます。
しかし、令和8年度（2026年度）の税制改正大綱で、給与所得者は収入が665万円以下の場合、一律42万円の控除が受けられるようになり、恩恵を受ける層が大幅に増えました。

一方、社会保険の壁である130万円や106万円は、依然として“手取りを減らしうるライン”として残っているため、非課税枠が広がっている「税金の壁だけを見ればよい」ということではありません。

## 「壁」をめぐる誤解と現実
「年収の壁を1円でも超えたら大損する」と思っていませんか？

たとえば、超過分1万円に対して課される所得税は約500円程度。つまり、壁を1万円超えたからといって、1万円以上手取りが減るわけではありません。

また、社会保険料も確かに毎月の手取りを減らしますが、その分、将来の年金額が増えたり、傷病手当金や出産手当金など各種保障が受けられる「リターン」も存在します。

## 配偶者控除・扶養控除…家族の税制も大きく変わる
2025年の税制改正では、配偶者控除や配偶者特別控除、扶養控除など、家族をめぐる税制も大きく見直されました。
### 配偶者控除の「123万円の壁」、配偶者特別控除の「160万円の壁」
従来、配偶者控除を満額受けられるのは配偶者の年収が103万円以下でした。これが123万円に引き上げられ、より多く働いても控除を維持しやすくなります。

また、配偶者特別控除の満額（38万円）を受けられる年収上限も、150万円から160万円へと拡大。160万円を超えると控除額は段階的に減少し、201万円を超えると控除自体が適用されなくなります（201万円の壁）。家族全体の収入最適化という観点でも、今回の改正は大きな意味を持ちます。
### 学生アルバイトや大学生の「150万円の壁」と特定親族特別控除
たとえば大学生の子どもを扶養している場合、親が特定扶養控除（控除額63万円）を受けるには、従来は子の年収が103万円以下である必要がありました。

これが150万円まで引き上げられ、さらに年収が150万円を超えても188万円までは段階的に控除が残る「特定親族特別控除」も新設されました。

## 社会保険のハードルをどう考えるべきか
税制上の壁が引き上げられても、依然として重いのが「社会保険の壁」です。

「130万円の壁」は、配偶者の扶養から外れて自分で健康保険・厚生年金に加入するかどうかの分岐点です。これを超えると、社会保険料が給与から天引きされるため、手取りが減る“逆転現象”が起こる可能性があります。

ただし、社会保険に加入するメリットも見逃せません。

たとえば、将来受け取れる年金額が増えたり、傷病手当金や出産手当金といった給付金の対象になる、企業によっては福利厚生が手厚くなるなど、“将来の安心”が手に入ります。

実際に、「壁を気にせず思い切って働いた結果、家計全体の収入が増えただけでなく、将来の年金や保障も手厚くなった」という事例も少なくありません。

## 交通費・残業手当・賞与の扱い
「自分はまだ130万円に達していない」と思っていても、実は交通費や残業手当、賞与が合算されて壁を超えてしまうケースもあります。

たとえば、社会保険の130万円の壁を判断する際は「交通費」も年収に含まれます。一方、106万円の壁については交通費は含まれません。

賞与や残業手当も計算に入りますので、思いがけず壁を超えてしまうことがあるのです。

また、繁忙期で一時的に収入が増えた場合、「事業主の証明」があれば引き続き扶養に入れる特例もありますが、これはあくまで一時的な措置で、毎年繰り返し認定されるものではありません。

## 人手不足と制度対応の両立
「年収の壁」は働く人だけの問題ではありません。企業側にとっても深刻な人手不足や、複雑化する年末調整・給与計算など、実務面の影響が大きくなっています。

たとえば、飲食業や小売業を中心に、「壁を気にして希望シフトを減らす従業員が増えた」「急な制度改正への対応で現場が混乱した」といった声も聞かれます。

今回の税制改正を受けて、企業は従業員への情報提供やシステムの見直し、適切な年末調整の実施など、より丁寧な対応が求められます。

## “壁”を正しく理解し、あなたに合った働き方・家計設計を
「年収の壁」は、私たちの働き方や家計、そして人生設計まで大きく左右する重要なテーマです。

2026年以降は、所得税の壁が178万円まで大きく引き上げられ、これまでよりも働き方の自由度が広がります。しかし、社会保険の壁や各種控除の仕組みなど、“複雑な壁”は依然として存在します。

正しい知識を持ち、計画的に働き方や家計設計を見直していくことが、これからの時代には欠かせません。

「働き方を変えたい」「家計を見直したい」と考えているなら、ぜひ今こそ“年収の壁”の本質を知り、自分のライフスタイルに合った最適解を探してみてください。

情報を味方につければ、あなたの新しい一歩を後押ししてくれる“きっかけ”になるはずです。

※ 記事内の情報は2026年1月時点のものです。

「年収の壁」とは、一定年収を超えると税金や社会保険料負担が増え手取りが減る現象で、パートや主婦層の働き方に大きな影響を与えています。2025年以降、税制改正で非課税枠や控除が拡大される一方、社会保険の壁は依然存在し、制度の正しい理解が重要です。

「もう少し働きたい」が叶う？2026年からの年収の壁をわかりやすく整理

「PTAの役員決め、今年はどうしよう…」「また断れなかった…」そんなため息が、春先の学校で聞こえてきませんか。長年続いてきたPTAの活動ですが、時代とともにそのあり方に疑問を持つ声が高まっています。特に最近は「任意加入」という流れが広がる一方で「運営が成り立たない」という根本的な課題も表面化しtきました。果たして、PTAは「解散」か「従来型維持」か、その二択しかないのでしょうか。いま注目を集める「コア型PTA」という新しい選択肢に迫ります。

## 「PTA疲れ」が限界に近づいている
PTA（Parent-Teacher Association）は、戦後の教育民主化を背景に、親と教師が協力して子どもの成長を支えるための組織として誕生しました。当初は「理解ある数人が集まり、準備から始める」ことが推奨されていましたが、現実には「子どもが入学したら自動的に全員が会員」という形が全国に広がりました。具体的には、運動会や学芸会といった学校行事の運営補助、登下校の見守り活動、広報誌の作成、学校環境の整備、バザーや地域行事への協力など、学校運営を支えるさまざまな活動を担ってきました。

しかし、現代の社会環境は大きく変化しています。共働き世帯が70％を超え、ひとり親家庭も増加。保護者の働き方や生活スタイルが多様化し、「みんなで負担を分け合う」ことが難しくなっています。女性の就業率も大きく上昇し、子育て世代の8割近くが仕事を持つ時代です。そんな中で一律に「役割を担ってください」と言われても、現実的に対応できない保護者が増えるのは当然の流れでした。

加えて人口減少の波も大きく影響しています。子どもも保護者も減少する中で、従来通りの組織運営やイベント規模を維持すること自体が難しくなってきました。「PTAは任意加入である」という認識が広まり、加入率が下がると、担い手不足が表面化。「誰もやりたがらない」「なぜやるのか分からない」という戸惑いが広がり、なかには「任意化にしたら運営できなくなったので、元の強制加入に戻そう」といった議論まで出てきています。

## PTAは何のためにあるのか？原点回帰の必要性
立ち止まって考えたいのは「PTAは何のために存在するのか」という原点です。戦前の学校では寄付や行事への協力は親の義務とされ、親は学校を支える立場に置かれていました。戦後のPTAはそうした考えを反省し、親と教師が対等に協力する民主的な組織として生まれたはずでした。しかし現実には「作れと言われたから作った」「みんながやっているから続けている」という空気が残り、PTAの目的そのものが見えにくくなっているケースも少なくありません。

近年は、学校・教師が担うべき業務と、保護者や地域が関わる活動の役割分担を見直す動きも進んでいます。中央教育審議会（日本の教育政策について、文部科学大臣に助言・提言を行う国の審議機関）でも、学校が何でも抱え込まない体制づくりが重要だと繰り返し指摘されてきました。例えば登下校の見守りや地域との連絡調整などは、学校以外が担うべき業務として整理されています。

こうした流れは、PTAの存在意義を改めて問い直す背景にもなっています。

## 「コア型PTA」という新たな選択肢
こうした流れの中で注目されているのが「コア型PTA」という運営モデルです。一言でいえば、「会費も会員も設けない」「やりたい人だけが無理なく関わる」仕組みです。従来の「全員参加」「役割分担」といった前提を一度リセットし、有志の保護者や教職員がコアメンバーとなって必要な活動だけを担います。イベントや活動ごとに、協力できる人をその都度募るため、参加のハードルが大きく下がります。

このモデルは、「規模縮小のPTA」とは異なり、「会員制」という概念そのものを手放す大胆な発想転換です。コアメンバーが少人数でも、やりたいことがあれば必要な人を集めて実施し、無理に組織を維持しようとしません。「義務感」ではなく「自主的な関与」を前提にしているため、運営負担が大幅に軽減されるのが大きな特徴です。

## 実際にどう運営しているのか？――南町小PTAのケース
東京都練馬区立南町小学校のPTAは、まさにこの「コア型PTA」への転換を果たした事例です。コロナ禍で各種集会をはじめとする活動がほぼ停止したことをきっかけに、「今のやり方を続ける必要が本当にあるのか？」という問題意識が高まり、2024年度からは会員制度と会費徴収を完全に廃止しました。

現在は、数人のコアメンバーが本部機能を担い、行事や活動ごとにボランティアを募集しています。たとえば運動会の受付や地域行事のサポートなどは、やりたい人・協力できる人が参加する仕組みです。会費を廃止したことで、保護者間の「私は払っているのに…」といった分断もなくなり、必要経費はAmazonの「ほしい物リスト」などを活用した寄付でまかなっています。寄付は、在校生の保護者を中心に、卒業生の保護者や地域の関係者など、活動に共感した人が任意で行っています。

また、情報発信も重視し、noteやLINEオープンチャットを活用して活動内容や学校の状況をオープンに伝えています。保護者だけでなく、OB・OGや地域の方も参加できるようにし、多様な関わりを促進。こうした運営のなかで、保護者同士が得意分野を生かして協力し合う姿勢が、子どもたちにも良い影響を与えているのです。

## コア型PTAのメリットと課題――何が変わるのか？
コア型PTAの最大のメリットは、活動負担の軽減です。従来の「一人一役」や「役員決め」のストレスから解放され、「やりたい人が、できる時に、できることだけ」を原則とします。一般の保護者にとっては、望まない参加や重い負担から自由になり、PTA本来の「子どものため」の活動に集中しやすくなります。

また、コアメンバーも「やらされ感」ではなく、主体的な意思で運営に関わるため、意思決定が速く、組織の風通しも良くなります。必要な時だけサポーターを募ることで、多様な専門性やノウハウも蓄積しやすくなり、「PTAだからできない」ではなく「これならできる」という前向きな空気が生まれます。

一方で課題も残ります。少人数のコアメンバーに負担が集中しやすく、全員が一斉に卒業するなどで組織が消滅するリスクや、活動資金の安定確保といった問題は避けて通れません。また、参加の機会が減ることでPTA活動や学校運営への関心が薄れる、情報格差や分断が生じるといった懸念も指摘されています。

## 「解散」か「変革」か――選択肢は1つではない
担い手不足を理由にPTAの解散を選ぶ学校も全国で増えています。もちろん、それも一つの選択です。しかし、南町小PTAの事例が示すように、「コア型PTA」という新しい形を模索することで、「解散」でも「従来型」でもない第三の道が開けます。

大事なのは、「なぜ続けるのか」「どんな関わり方なら続けられるのか」を保護者自身が考え、納得できる形を選ぶことです。PTAは何でも自分たちで動いて抱え込む「実働部隊」ではなく、学校・保護者・地域等の必要な人と、情報・協力を「つなぐ役割」に徹する存在であるべきでしょう。必要な時に、必要な人が、無理なく関われる運営。それこそが、現代の保護者・学校・地域にとって「持続可能なPTA」の姿なのかもしれません。

PTAは70年を超える歴史の中で、何度も変革の必要性が問われてきました。いま求められているのは「現場からの自発的な見直し」です。社会全体の意識も大きく変わりつつある今こそ、PTAのあり方を根本から問い直す絶好のタイミングです。


PTA役員決めや活動負担に悩む声が増える中、任意加入化や担い手不足が課題となっています。従来型維持や解散以外に、必要な時だけ有志が関わる「コア型PTA」が注目されており、実例を通じて持続可能な新しいPTA像を提案しています。